ВАЖНО ЗНАТЬ! О предоставлении налоговой декларации
26 января 2016
В Беларуси достаточно много игроков, которые делают ставки за рубежом. Игроки открывают счета в иностранных букмекерских конторах и, соответственно, получают выигрыши за границей. Законодательного запрета белорусам играть в зарубежных букмекерских конторах нет. Но, как ни парадоксально, порой даже продвинутые игроки не отдают себе отчет о последствиях неуплаты налогов, руководствуясь принципом «пока не тронули – нечего бояться». Портал Bukmeker-Info.by в целях повышения юридической грамотности игроков в преддверии 1 марта 2016 года решил разместить основную информацию о необходимости подачи налоговой декларации и других практических аспектах декларирования доходов, полученных за границей.
СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2015 год представляется физическими лицами по сроку не позднее 1 марта 2016 года. Для лиц, представляющих налоговые декларации с целью получения льгот (вычетов) по подоходному налогу, необходимо подать такую декларацию не позднее 3-х лет с момента уплаты подоходного налога в бюджет.
СРОК УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
Подоходный налог, исчисленный налоговым органом на основании представленной физическим лицом налоговой декларации за 2015 год, подлежит уплате в бюджет по сроку не позднее 16 мая 2016 года.
КТО ДОЛЖЕН ПРЕДСТАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2015 ГОД И ЗАПЛАТИТЬ НАЛОГ
Налоговую декларацию обязаны представить физические лица, получившие в 2015 году следующие доходы:
- …
- доходы, полученные из-за или за границей. Налоговую декларацию обязаны представлять физические лица, признанные в 2015 году налоговыми резидентами Республики Беларусь (фактически находившиеся в течение 2015 года более 183 дней на территории Республики Беларусь), получившие в 2015 году доходы из-за или за границей;
- иные доходы. Перечень иных доходов, подлежащих налогообложению, содержится в статье 178 и 181 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Статья 178 НК РБ. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц в отношении отдельных доходов
1. Исчисление и уплата подоходного налога с физических лиц в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении следующих доходов плательщиков, подлежащих налогообложению:
1.1. доходов, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
1.2. доходов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь;
1.3. других доходов, удержание подоходного налога с физических лиц с которых не возложено на налоговых агентов, а также доходов, указанных в пункте 11 статьи 176 Налогового Кодекса РБ.
Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в таком иностранном государстве (за исключением доходов, полученных из оффшорных зон), подлежат зачету при определении суммы подоходного налога, исчисляемого налоговым органом Республики Беларусь на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации при условии представления документа о полученном доходе и удержанном налоге, подтвержденном налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. Такое подтверждение представляется физическим лицом либо в момент подачи налоговой декларации (расчета), либо в течение одного года со дня подачи заявления о проведении зачета уплаченного в бюджет иностранного государства налога.
ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) И СПОСОБЫ ПОДАЧИ
Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2015 год (далее – налоговая декларация), представляется физическими лицами в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) по форме, установленной приложением 1 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 100 "О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц". Налоговую декларацию можно заполнить от руки либо с применением средств оргтехники. Заполнение декларации от руки осуществляется разборчиво, указанные в неё сведения были читаемыми.
СПОСОБЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
1. лично. Представить налоговую декларацию можно лично путем посещения налоговой инспекции по месту жительства (регистрации) физического лица.
2. по почте. Представить налоговую декларацию также можно в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления). Удобно, когда Вы не успеваете посетить налоговую инспекцию по месту жительства в установленные сроки или находитесь в отъезде.
3. передача с помощью программных и технических средств. При передаче декларации с помощью программных и технических средств в виде электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью, днем ее представления считается дата ее приема web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала. Для работы с системой электронного декларирования физическому лицу необходимо предварительно выполнить ряд процедур, с которыми можно ознакомиться на портале МНС (http://www.portal.nalog.gov.by/web/nalog/physical/howpresent). Представить электронную налоговую декларацию можно непосредственно на портале: заполнить декларацию (раздел «Представление деклараций»), подписать электронно-цифровой подписью и отправить в районную инспекцию МНС. Порядок и схема действий уплаты подоходного налога через портал МНС здесь - http://www.nalog.gov.by/ru/uplata-podohodn-nalog-portalMNS/
4. уполномоченным представителем физического лица (по доверенности). Уполномоченным представителем физического лица может являться иное физическое лицо, полномочия которого подтверждены нотариально удостоверенной доверенностью.
5. законным представителем физического лица. В случае получения подлежащих налогообложению доходов несовершеннолетними детьми в возрасте до 14 лет (малолетними детьми), заполнение и представление налоговой декларации от имени ребенка осуществляется его законными представителями: родителями, усыновителями, опекунами, попечителями. Заполнение и представление налоговой декларации детьми в возрасте от 14 до 18 лет осуществляется самим детьми с письменного согласия их законных представителей: родителей, усыновителей, опекунов, попечителей.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННОЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ И НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ УПЛАТУ
1.НАРУШЕНИЕ СРОКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Нарушение физическим лицом срока представления в налоговый орган (1 марта 2016 года) налоговой декларации за 2015 год:
• при наличии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 3-х рабочих дней;
• при отсутствии подлежащей уплате суммы налога и просрочке более 12-ти месяцев,
Влечет наложение штрафа в размере 2-х базовых величин с увеличением его на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки, но не более 10-ти базовых величин.
Справочно, с 1 января 2016 года размер базовой величины составляет 210 000 рублей. Следовательно, размер штрафа составляет от 420 000 рублей до 2 100 000 рублей.
2. НАРУШЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА
Нарушение физическим лицом срока уплаты подоходного налога (15 мая 2016 года), исчисленного на основании представленной налоговой декларации за 2015 год, если неуплаченная или неполностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, влечет наложение штрафа в размере 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее 0,5 базовой величины. Справочно, с 1 января 2016 года размер базовой величины составляет 210 000 рублей. Следовательно, размер штрафа составляет от 105 000 рублей и более.
Внимательно относитесь к обязанностям по своевременному декларированию и уплате налогов и тогда у вас не будет лишней головной боли и дополнительных расходов в виде штрафов.
Статья подготовлена по материалам официального сайта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь